해외구매 대행업 일지_2022.8월
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작성자 Phila 작성일24-10-28 17:22 조회1회 댓글0건관련링크
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#세종시세무사 해외구매대행업 #세종세무사 #세무회계금강 #보람동세무사 #해외구매대행업 #해외구매대행업업종코드 #해외구매대행업부가세세종시세무사, 세종세무사, 보람동세무사안녕하세요전국으로 뻗어나가는 세종시세무사, 세종세무사세무회계 금강입니다.^^해외구매대행업은 일반적인 도소매업과회계처리 및 수익의 인식방법이 다르기 때문에해당 내용을 정확하게 이해하고세무기장을 해야 합니다.해외구매대행업 부가세신고, 세무기장세종시세무사, 세종세무사, 보람동세무사해외직구대행업의 요건해외직구대행업은 일반 통신판매업과 다르게 총액이 아닌 수수료만 매출로 인식하다 보니 공급가액은 낮게 신고할 수 있다는 장점이 있습니다.이러한 해외직구대행업에 해당하려면 다음의 요건을 모두 충족하여야 합니다.① 해외 물품이 국내 통관될 때 국내 구매자 명의로 통관되어 구매자에게 직배송될 것 ② 국내에 창고 등의 보관장소가 없고, 별도로 재고를 보유하지 않을 것③ 판매사이트에 해외직구 대행임을 명시할 것④ 주문 건별로 대행 수수료를 산출하고 해당 산출근거 및 증빙을 보관할 것국내 통관될 때 국내 구매자 명의로 통관되어 직배송될 것해외직구대행업은 소비자를 해외구매대행업 대신하여 구매 후 소비자에게 전달해 주는 사업이므로 구매자 명의로 통관되어야 하며, 상황에 따라 발생하는 관세 및 부가세 역시 소비자가 부담해야 합니다.국내에 창고 등의 보관장소가 없고 별도 재고 보유하지 말 것상품이 구매자 명의로 국내 통관되므로 장부작성 시 재고자산으로 계상하지 않도록 주의해야 합니다.판매자가 해외 상품의 빠른 배송과 저렴하게 매입하기 위해 선주문하는 경우가 있는데 해당 선주문 물량이 국내가 아닌 국외 배송대행지에 보관하도록 해야 합니다.판매 사이트에 해외직구 대행임을 명시할 것해외직구대행업으로 온라인 쇼핑몰(오픈마켓)에 상품을 판매하는 경우에는 반드시 상세페이지에 해외직구 대행임을 명시하여야 합니다.주문 건별로 대행수수료를 산출하고 해당 산출근거 및 증빙을 보관할 것흔히 ‘소명자료’라고 불리는 대행수수료 산출근거는 해외직구대행업 요건 중에 가장 까다로운 요건이자 가장 중요한 요건입니다. 해외직구대행업은 해외구매대행업 각각의 소비자에 대해 직구대행을 하는 것이므로 주문 건별로 구매대행수수료를 산출하여야 합니다.간혹 사업주가 소명자료를 부가가치세 신고기간에 맞춰 몰아서 작성하는 경우가 있습니다.이 경우 6개월 혹은 1년 치 분량을 한꺼번에 작성하다보니 실수로 인해 누락되는 경우가 많고 담당 세무사가 일일이 확인이 불가하므로 1개월 단위로 작성할 것을 추천합니다.국세청은 사업장의 매출을 실제 매출(구매대행수수료)과 달리 쇼핑몰 총결제대금으로 파악하고 있어서 그 차이로 인해 해명자료 요청이 타 업종보다 빈번하므로 반드시 산출근거(소명자료)를 작성 및 보관해야 합니다.해외직구대행업 업종코드해외직구대행업은 등장하기 시작했던 2010년대만 해도 구체적인 업종코드가 명시되어 있지 않아‘749609’ 등 그 외 기타 분류 안 된 사업 지원 서비스업 등으로 신고하였으나, 2020년 8월에 ‘525105’ 도소매업(해외직구대행) 업종코드가 신설되었고 이로 인해 해외직구대행업이 사업지원서비스업에서 도소매업으로 분류됨에 해외구매대행업 따라 세금부담을 줄일 수 있는 혜택이 늘었습니다.구분업종코드 신설 전업종코드 신설 후업종코드749609525105세분류기타 사업 지원 서비스업도소매업(해외직구대행)기장의무 복식부기의무자직전 연도 수입금액 7천5백만원 이상자직전 연도 수입금액 3억원 이상자기준경비율 적용대상자직전 연도 수입금액 2천4백만원 이상자직전 연도 수입금액 6천만원 이상자간이과세자 부가가치율40%15%부가가치세 신고 시 유의사항매출액 파악해외직구대행업은 구매대행수수료 계산을 위한 총매출액 파악은 통신판매업과 동일합니다. 통신판매업은 상품 등을 사업자나 소비자에게 직접 판매하는 소매업의 경우처럼 오프라인 매장에서 판매하지 아니하고 온라인 쇼핑몰을 이용하므로 매출금액을 파악하는 방법이 다릅니다.일반 소매업의 경우 사업자명의로 된 신용카드매출이나 현금영수증의 매출금액을 국세청 홈페이지(홈택스)를 통해 조회하거나 신용카드결제 회사로부터 매출내역을 알 수 있으나, 통신판매업의 경우 입점한 쿠팡, 11번가 등 온라인 쇼핑몰 관리자 페이지를 통해 판매내역을 조회하여 매출액을 신고해야 합니다.최근 홈택스에서 대부분 온라인쇼핑몰 해외구매대행업 총 판매금액 자료를 분기단위로 제공하게 됨에 따라 온라인 쇼핑몰 관리자 페이지에서 조회되는 자료와 비교하며 매출액을 파악할 수 있게 되었습니다.공급시기일반적으로 재화의 공급시기는 재화의 이동이 필요한 경우라면 재화가 인도되는 때입니다. 그러나 온라인 쇼핑몰에 판매하는 상품은 전자상거래법상 청약철회 규정이 적용되므로 소비자가 구매의사를 가지고 주문을 하더라도 구매 결정 기간 내(일반적으로 7일)에 반품하고 대금을 돌려받을 수 있습니다. 해당 기간 내에 구매 결정을 하거나 교환, 반품에 대한 의사표시가 없다면 일정 기간이 지나면 자동으로 구매 결정이 되도록 약관에 규정하고 있습니다. 온라인 쇼핑몰상 재화의 공급시기는 청약철회 규정이 적용되므로 일반적인 재화의 공급이 아닌 조건부 판매(소비자가 구매 확정을 하는 조건)로 보아야 하므로 구매확정일로 보아야 합니다. 해외직구대행업은 온라인 쇼핑몰(오픈마켓)에 판매하고 있으므로 해외구매대행업 이용하는 쇼핑몰의 약관에 따른 구매확정일을 공급시기로 보아 매출을 인식해야 합니다.매입세액 공제사업자가 재화 또는 용역을 공급받거나 재화를 수입하면서 부담한 부가가치세액으로서 자기의 사업을 위하여 사용되었거나 사용될 매입세액은 자기의 매출세액에서 공제할 수 있습니다. 매출세액에서 공제하는 매입세액은 다음의 금액을 말합니다(부가법 §38 ①).① 사업자가 자기의 사업을 위하여 사용하였거나 사용할 목적으로 공급받은 재화 또는 용역에 대한 부가가치세액 ② 사업자가 자기의 사업을 위하여 사용하였거나 사용할 목적으로 수입하는 재화의 수입에 대한 부가가치세액해외직구대행업도 사업에 필요한 물품(가구, 비품 등), 사무실 임차료 등에 대해 지출할 때 부담한 부가가치세 세액을 공제받을 수 있으며, 적격증빙 (세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등)을 수취하여야 합니다. 단, 물품구입비ㆍ배송비 등을 제외한 후 수수료만을 매출로 신고하므로 해당 금액을 이중으로 공제받지 해외구매대행업 않도록 주의하여야 합니다.해외직구대행업의 주된 매입세액공제액은 온라인 쇼핑몰 판매수수료입니다. 온라인쇼핑몰과의 계약에 의해 매출금액의 일정비율을 수수료로 지급하고 있으며 전자세금계산서를 수취하고 있습니다. 참고로 판매수수료는 판매자가 본인의 판매를 원활하게 하기 위해 지출하는 지급수수료에 해당하므로 일반소비자가 구매대행업체를 사용하지 않고 해외직구를 했을 경우 부담할 필요 없는 간접비용에 해당합니다. 따라서 과세표준 계산 시 차감하지 않고 매입세액공제에 반영해야 합니다.신용카드매출전표 발행세액 공제신용카드 등 발행세액공제란 다음에 해당하는 사업자가 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하고 세금계산서의 발급시기에 거래증빙서류를 발급하거나 전자적 결제수단에 의하여 대금을 결제받는 경우에는 일정한 공제세액을납부세액에서 공제하는 것을 말합니다(부가법 §46 ①).① 주로 사업자가 아닌 자에게 재화 또는 용역을 공급하는 사업자로서 대통령령으로 정하는 사업을 하는 사업자(법인사업자와 직전 연도의 재화 또는 용역의 해외구매대행업 공급가액의 합계액이 사업장을 기준으로 10억원을 초과하는 개인사업자는 제외)② 간이과세사업자 중 영수증 의무발급대상자■ 신용카드 매출전표 등 세액공제대상자법인과 직전연도 매출 공급가액 10억원을 초과하는 개인사업자를 제외한 영수증발급대상자 세액공제액 신용카드 등 발행금액(부가가치세 포함) × 1%(2026년 12월 31일까지는 1.3%)공제한도연간 500만원(2026년 12월 31일까지는 연간 1천만원)납부세액을 한도로 하므로 납부세액보다 큰 경우에는 환급세액 없습니다.해외직구대행업자도 해외 구매원가, 배송원가 및 구매대행수수료에 대해 「여신전문금융업법」에 따른 결제대행업체를 통한 신용카드매출전표등을 발행하는 경우 구매대행수수료에 해당하는 금액은 신용카드매출전표발행세액공제를 받을 수 있습니다.;친절과 실력을 겸비한 파트너는 멀지 않은 곳에 있습니다.세금 관련 어떠한 것이라도 편하게 문의주세요. 마치, 제가 납부하는 세금처럼 일하겠습니다.복잡하고 혼자서 하시기 힘든 세법 문제들,관련 전문가와 상담 후 결정하시길 바랍니다.언제든지 네이버 예약이나 상담문의 남겨주세요!세종특별자치시 한누리대로 2150 스마트허브1차 해외구매대행업 A동 807호
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